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日期:2022-09-11 23:01:01 | 人气:

本文摘要:增值税又变了?电子专票试点再扩大!“金四”要来了!另有增值税13字口诀…… 免征!11月起施行! 1.离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税。2.离岛免税店销售离岛免税商品不得开具增值税专用发票。3.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的,需要别离核算离岛免税商品和应税项目的销售额。 4.离岛免税店需要将离岛免税商品的名称和销售代价、购置离岛免税商品的离岛游客信息和税务机关要求提供的其他资料,及时向税务机关提供。

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增值税又变了?电子专票试点再扩大!“金四”要来了!另有增值税13字口诀…… 免征!11月起施行! 1.离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税。2.离岛免税店销售离岛免税商品不得开具增值税专用发票。3.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的,需要别离核算离岛免税商品和应税项目的销售额。

4.离岛免税店需要将离岛免税商品的名称和销售代价、购置离岛免税商品的离岛游客信息和税务机关要求提供的其他资料,及时向税务机关提供。再扩大!增值税电子专票试点! 近日,浙江省税务局发公告:在杭州市新设立挂号的纳税人中开展专票电子化试点,试点纳税人规模由杭州市税务局确定,受票规模为杭州市税务局统领规模内的纳税人。

自2020年11月起,杭州市试点纳税人开出的增值税电子专用发票受票规模,扩至浙江省税务局和宁波市税务局统领规模内的纳税人。展开全文 这一公告的出台,意味着增值税电子专票又扩围了! 纳税人收到电子专票需注意: 1.在总局发票查验平台下载OFD阅览器,用阅览器可打开电子专票。2.按照有关划定,电子专票接纳电子签名取代印章。

3.电子专票在发票监制章上鼠标右键,点击验证,验证成果“该签章有效”等字样,说明此专票有效且未被窜改。4.该专票对应业务如属可以抵扣进项税额事项,在勾选平台勾选确认申报抵扣,这一点与传统纸票没有区别。5.以电子专票纸质打印件作为报销入账归档依据的,按照财会〔2020〕6号以及各地试点文件划定,必需同时生存打印该纸质打印件的电子文件。6.由于电子发票的特性,在产生销货退回、开票有误、应税办事中止、销售折让等景象时,只能开具红字电子专票。

金税四期,要来了! 11月中旬,国度税务总局公布2020年12月当局采购意向公告,宣布金税四期的到来! 采购项目:金税四期决议批示端之批示台及配套功效建设项目。预算:195万 采购时间:2020年12月 要求:实现金税四期决议批示端之批示台及配套功效系统,布置于税务总局内网。释放了一个信号——“系统进级,技能结构、增强监控”!羁系之网,越来越密! 企业请自查以下41个异常环境,务必警惕! 1.商贸公司进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材。2.企业持久存在增值税留抵异常现象。

3.企业增值税税负异常偏低。4.企业增值税税负偏高异常。

5.公司常年吃亏,导致企业所得税孝敬率异常偏低。6.公司自开业以来持久零申报。

7.公司大量存在现金生意业务,而不通过对公账户生意业务。8.企业的往来账户挂账过大。

9.企业存货过大。10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票 11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票。12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。13.企业持续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14.企业存在大量发票昂首为小我私家的不正常用度。15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财政报表的数据纷歧致异常。

16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额纷歧致预警。18.无免税存案但有免税销售额异常。19.无浅易征收存案但有浅易计税销售额的预警风险。

20.开票项目与实际谋划规模严重不符异常。21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。22.公司只有销项可是从来没有进项呈现异常。23.公司只有进项可是从来没有销项呈现异常。

24.新建立的公司频繁发票增量异常。25.新建立的公司忽然短期内开票额突增异常。

26.工资薪金的小我私家所得税人均税款偏低异常风险。27.小我私家取得两处及两处以上工资薪金所得未归并申报风险。28.同一单元员工同时存在工资薪金所得与劳务酬劳所得的异常。29.小我私家所得税和企业所得税申报的工资总额不符呈现的异常风险。

30.期间用度率偏高异常 31.大部门发票顶额开具,发票开具金额满额度明明偏高异常。32.大量存在农产物抵扣异常。33.公司账面上没有车辆可是大量存在加油费等异常。

34.外埠进项或销项税额比重严重过高异常。35.增值税专用发票用量变更异常。36.纳税人销售货品发票代价变更异常。

37.法人户籍非当地、法人设立异常集中。38.企业大量存在“会务费”“质料一批”“咨询费”“办事费”“培训费”等无证据链的关键词。39.少缴或不缴社保。

如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保。40.企业代别人挂靠社保。41.员工自愿放弃社保,企业就没有给入。

增值税税率 (一)纳税人销售货品、劳务、有形动产租赁办事或者入口货品,除第二项、第四项、第五项还有划定外,税率为13%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁办事,销售不动产,转让地盘使用权,销售或者入口下列货品,税率为9%: 1.粮食等农产物、食用植物油、食用盐; 2.自来水、暖气、寒气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭成品; 3.图书、报纸、杂志、音像成品、电子出书物; 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5.国务院划定的其他货品。

  (三)纳税人销售办事、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项还有划定外,税率为6%。(四)纳税人出口货品,税率为零;可是,国务院还有划定的除外。(五)境内单元和小我私家跨境销售国务院划定规模内的办事、无形资产,税率为零。

税率的调解,由国务院决定。纳税人兼营差别税率的项目,该当别离核算差别税率项目的销售额;未别离核算销售额的,从高合用税率。以下13%货品容易和农产物等9%货品混合: 1.以粮食为原料加工的速冻食品、利便面、副食品和各类熟食品,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米卵白粉。

2.各类蔬菜罐头。3.专业复烤厂烤制的复烤烟叶。4.农业出产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,边销茶及掺对各类药物的茶和茶饮料。

5.各类水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)。6.中成药。7.锯材,竹笋罐头。8.熟制的水产物和各种水产物的罐头。

9.各类肉类罐头、肉类熟成品。10.各类蛋类的罐头。11.酸奶、奶酪、奶油,调制乳。

12.洗净毛、洗净绒。13.饲料添加剂。14.用于人类日常糊口的各类类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。

15.以农副产物为原料加工工业产物的机械、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、丛林砍伐机械、集材机械、农机零部件。增值税征收率 一般纳税人(可选择)合用浅易计税 (一)5%征收率: 1.中外互助油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号) 2.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。

《营业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号附件2) 3.房地产开辟企业出租、销售自行开辟的房地产老项目。房地产老项目,是指《修建工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包括但不限于: 房地产开辟企业中的一般纳税人购入未落成的房地产老项目继续开辟后,以本身名义立项销售的不动产,属于房地产老项目。

房地产开辟企业中的一般纳税人以围填海方式取得地盘并开辟的房地产项目,围填海工程《修建工程施工许可证》或修建工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。(国度税务总局公告2019年第31号,财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国度税务总局公告2020年第2号) 4.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

(财税〔2016〕47号 ) 5.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁办事。(财税〔2016〕47号 ) 6.转让2016年4月30日前取得的地盘使用权。(财税〔2016〕47号 ) 7.提供劳务调派办事、宁静掩护办事(含提供武装守护押运办事)选择差额纳税的。

(财税〔2016〕47号 ,财税〔2016〕68号) 8.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。(财税〔2016〕47号 ) 9.提供人力资源外包办事。

(财税〔2016〕47号 ) (二)3%征收率 1.销售自产的用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物成品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ) 2.寄售商店代销寄售物品(包括住民小我私家寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 3.典当业销售死当物品。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 4.销售自产的县级及县级以下小型水力发电单元出产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 5.销售自产的自来水。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 6.销售自产的修建用和出产修建质料所用的砂、土、石料。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 7.销售自产的以本身采掘的砂、土、石料或其他矿物持续出产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 8.销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料出产的水泥混凝土)。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 9.单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号,总局公告2014年第36号 ) 10.药品谋划企业销售生物成品。(总局公告〔2012〕20号) 11.光伏发电项目发电户销售电力产物。

(总局公告2014年第32号) 12.兽用药品谋划企业销售兽用生物成品。(总局公告2016年第8号) 13.销售本身使用过的固定资产,合用浅易措施依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,根据浅易措施依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。(总局公告2015年第90号) 14.大众交通运输办事。

包括轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号附件2) 15.经认定的动漫企业为开辟动漫产物提供的办事,以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号附件2) 16.影戏放映办事、仓储办事、装卸搬运办事、收派办事和文化体育办事(含纳税人在遨游场合谋划索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号) 17.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的谋划租赁办事。

(财税〔2016〕36号附件2) 18.纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(财税〔2016〕36号附件2) 19.公路谋划企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。

(财税〔2016〕36号附件2) 20.中国农业成长银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利钱收入。(财税〔2016〕39号) 21.农村信用社、村镇银行、农村资金合作社、由银行业机构全资建议设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地域的农村互助银行和农村贸易银行提供金融办事收入。(财税〔2016〕46号 ) 22.对纳入“三农金融事业部”革新试点的各省、自治区、直辖市、打算单列市分行下辖的县域支行和新疆出产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款取得的利钱收入。(财税〔2016〕46号) 23.提供非学历教育办事。

(财税〔2016〕68号) 24.提供教育辅助办事。(财税〔2016〕140号) 25.非企业性单元中的一般纳税人提供的研发和技能办事、信息技能办事、鉴证咨询办事,以及销售技能、著作权等无形资产。

(财税〔2016〕140号) 26.非企业性单元中的一般纳税人提供技能转让、技能开辟和与之相关的技能咨询、技能办事。(财税〔2016〕140号) 27.提供物业办理办事的纳税人,向办事接管方收取的自来水水费,以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为销售额,根据浅易计税方法依3%的征收率计较缴纳增值税。

(总局公告2016年第54号) 28.以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为修建工程老项目提供的修建办事;修建工程老项目,是指:①《修建工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;②未取得《修建工程施工许可证》的,修建工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;③《修建工程施工许可证》未注明合同开工日期,但修建工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;(财税〔2016〕36号附件2) 29.纳税人销售勾当板房、呆板设备、钢布局件等自产货品的同时提供修建、安装办事,应别离核算货品和修建办事的销售额,别离合用差别的税率或者征收率。(总局公告2017年11号) 30.修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体布局提供工程办事,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,合用浅易计税方法计税。

(财税〔2017〕58号) 31.销售自产、外购呆板设备的同时提供安装办事,已别离核算呆板设备和安装办事的销售额,安装办事可以根据甲供工程选择合用浅易计税方法计税。(总局公告2018年第42号) 32.资管产物办理人运营资管产物历程中产生的增值税应税行为,暂合用浅易计税方法,根据3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号) 33.自2018年5月1日起,增值税一般纳税人出产销售和批发、零售抗癌药品,可选择根据浅易措施依照3%征收率计较缴纳增值税。

(财税〔2018〕47号) 34.自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储备银行纳入“三农金融事业部”革新的各省、自治区、直辖市、打算单列市分行下辖的县域支行,提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款(详细贷款业务清单见附件)取得的利钱收入,可以选择合用浅易计税方法根据3%的征收率计较缴纳增值税。( 财税〔2018〕97号) 35.一般纳税人提供的都会影戏放映办事,可以按现行政策划定,选择根据浅易计税措施计较缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 36.自2019年3月1日起,增值税一般纳税人出产销售和批发、零售稀有病药品,可选择根据浅易措施依照3%征收率计较缴纳增值税。上述纳税人选择浅易措施计较缴纳增值税后,36个月内不得变动。

(财税〔2019〕24号) (三)3%征收率减按2%征收 1.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人,销售本身使用过的2008年12月31日以前购进或者便宜的固定资产。(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号) 2.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人,销售本身使用过的在当地区扩大增值税抵扣规模试点以前购进或者便宜的固定资产。(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号 ) 3.销售本身使用过的属于条例第十条划定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 4.纳税人销售旧货。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 5.纳税人购进或者便宜固定资产时为小范围纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告2012年1号 ,总局公告2014年第36号) 6.产生根据浅易措施征收增值税应税行为,销售其根据划定不得抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2012年1号 ,总局公告2014年第36号 ) 7.销售本身使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,根据现行旧货相关增值税政策执行。(财税〔2016〕36号附件2) (四)减按0.5%征收 自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原根据浅易措施依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式计较销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)(财务部 税务总局公告2020年第17号,国度税务总局公告2020年第9号) (五)根据5%征收率减按1.5%征收 个别工商户和其他小我私家出租住房减按1.5%计较应纳税额。

(国度税务总局公告2016年第16号) (六)该当合用(非可选择)浅易计税 1. 提供物业办理办事的纳税人,向办事接管方收取的自来水水费,以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为销售额,根据浅易计税方法依3%的征收率计较缴纳增值税。(总局公告2016年第54号) 2. 修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体布局提供工程办事,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,合用浅易计税方法计税。(财税〔2017〕58号) 3. 资管产物办理人运营资管产物历程中产生的增值税应税行为,暂合用浅易计税方法,根据3%的征收率缴纳增值税。

(财税〔2017〕56号) 4. 中外互助油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号) 5.纳税人销售旧货,根据浅易措施依照3%征收率减半征收增值税。

(财税〔2009〕9号) 6.一般纳税人销售货品属于下列景象之一的,暂按浅易措施依照3%征收率计较缴纳增值税: (1) 寄售商店代销寄售物品 (包括住民小我私家寄售的物品在内) ; (2)典当业销售死当物品。增值税改了哪? 记住13字口诀,太简朴了! 不动产不再分两年抵扣 你家公司买了房啊、地啊 可以一次性抵扣了! 除不动产外 抵扣规模也将海内游客运输办事纳入: 以公司业务为目的的出行 火车票、汽车票、飞机票皆可抵扣! 加计抵减就比力庞大了 除了口诀中提到的注意点外 还要出格注意: 只有增值税一般纳税人,才享受该政策! 返回,检察更多。


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